De mkb-winstvrijstelling is een fiscale regeling die gericht is op het mkb. Met deze aftrekpost kun je een bepaald percentage van je winst vrijstellen van belastingheffing.
De vrijstelling is bedoeld om het ondernemerschap te stimuleren en de belastingdruk voor kleinere bedrijven te verminderen. In 2024 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 13,31 procent van de winst uit de onderneming, nadat mogelijke ondernemersaftrekken (zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek) zijn toegepast. Dit betekent dat na aftrek van deze posten 13,3 procent van de overgebleven winst belastingvrij blijft.
Voor wie is de mkb-winstvrijstelling bedoeld?
De vrijstelling is bedoeld voor eenmanszaken, maatschappen en vof’s. Het geldt dus niet voor bv’s. De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost waar je altijd recht op hebt. Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen van 1225 uur.
Voordelen van de mkb-winstvrijstelling
- Lagere belastingdruk: De belangrijkste reden voor de mkb-winstvrijstelling is het verlagen van de belastingdruk voor kleine ondernemers. Omdat een deel van de winst vrijgesteld is van belasting, houden ondernemers meer netto-inkomen over.
- Stimuleren van ondernemerschap: De regeling moedigt het starten en voortzetten van ondernemingen aan. Door het financiële voordeel wordt het voor ondernemers aantrekkelijker om te investeren in hun bedrijf.
- Eenvoudig te gebruiken: De mkb-winstvrijstelling is relatief eenvoudig toe te passen. Er zijn geen complexe voorwaarden waaraan voldaan moet worden; als je ondernemer bent en winst maakt, kun je in principe gebruikmaken van de regeling.
Nadelen van de mkb-winstvrijstelling
- Geen volledige belastingvrijstelling: Hoewel de vrijstelling voordelig is, betekent het niet dat ondernemers geen belasting betalen. Het is slechts een gedeeltelijke vrijstelling, wat betekent dat de meeste winst nog steeds belast wordt.
- Nadelig bij een verliesverrekening: Wanneer een ondernemer in een bepaald jaar verlies lijdt, verkleint de aftrekpost het fiscale verlies. De mkb-winstvrijstelling kan dan nadelig zijn voor je bedrijf.
Waar kan je de mkb-winstvrijstelling aanvragen?
De mkb-winstvrijstelling hoef je niet apart aan te vragen. Het wordt automatisch toegepast bij het invullen van je belastingaangifte als je winst uit onderneming hebt. Dit gebeurt via de aangifte inkomstenbelasting bij de Belastingdienst.
Je moet ervoor zorgen dat je aangifte correct is ingevuld en dat alle ondernemersaftrekken goed zijn berekend. Zodra de winstaftrek is bepaald, zal de mkb-winstvrijstelling automatisch in de aangifte worden verwerkt.
Lees ook: Aftrekbare kosten voor ondernemers
Beeld: iStock
