Nog even en 2025 staat voor de deur. Een jaar waarin een hoop gaat veranderen voor ondernemers. Van de invoering van zero-emissie zones tot de CSRD rapportageplicht voor grote bedrijven. Hieronder een overzicht van wat je kunt verwachten.
Zero-emissie zones in grote steden
Vanaf 1 januari 2025 mogen gemeenten stadsdelen aanwijzen waar geen wagens meer mogen rijden die vervuilende gassen uitstoten. Zo’n gebied heet een zero-emissie zone. De omtrek van zo’n zone is minimaal het stadscentrum plus eventueel de omliggende wijken.
Binnen deze zones mogen alleen elektrische voertuigen (EV’s), waterstofauto’s en andere voertuigen zonder uitstoot rijden. Als je als ondernemer een benzine- of dieselbusje hebt, kan je alleen nog gebruikmaken van de gebieden buiten de zones. Dit levert al snel logistieke uitdagingen op. Lees hier meer over de gevolgen voor ondernemers.
CSRD-rapportageplicht voor grote bedrijven
Andere duurzaamheidswetgeving dat ingaat is de CSRD rapportegeplicht voor grote bedrijven. CSRD staat voor Corporate Sustainability Reporting Directive. Het houdt in dat je als bedrijf moet rapporteren over je impact op mens en milieu. Vanaf 2025 wordt de duurzaamheidsrapportage verplicht voor grote bedrijven die voorheen buiten de Non-Financial Reporting Directive (NFRD) vielen.
Ook mkb-leveranciers kunnen te maken krijgen met CSRD. Grote bedrijven zijn namelijk verplicht om informatie op te vragen bij alle leveranciers in hun waardeketen. Voor het mkb is het daarom aan te raden om zich goed voor te bereiden en hun administratie op orde te hebben.
Geen SEBA meer en bpm-vrijstelling verdwijnt voor nieuwe dieselbusjes
Vanaf 1 januari 2025 vervalt de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). Dit is een tegemoetkoming voor ondernemers die een uitstootvrije bedrijfsauto aankopen of financial leasen. De maximale vergoeding is dit jaar 5.000 euro per voertuig, afhankelijk van de grootte van je onderneming.
Het verdwijnen van de SEBA kan hoge kosten met zich meebrengen voor ondernemers. Zij moeten vanaf dan weer het volledige bedrag betalen voor emissieloze auto’s.
Je kunt bij de aankoop nog wel gebruikmaken van de bpm-vrijstelling. Deze regeling vervalt vanaf 1 januari voor zakelijke bestelauto’s, ténzij er sprake is van een elektrisch voertuig.
Lagere mkb-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek
Slecht nieuws voor zzp’ers: de mkb-winstvrijstelling daalt volgend jaar van 13,31 procent naar 12,70 procent. Dit houdt in dat je een kleiner percentage van je winst kunt vrijstellen van belastingheffing. Ook de afbouw van de zelfstandigenaftrek wordt in werking gezet. In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek van €3.750 naar €2.470. Dit zet door in de komende jaren. Door deze verlagingen is je belastbare bedrag als zzp’er hoger en betaal je meer belasting.
Verhoging van btw-tarief in horeca-, cultuur- en sportsector
Het kabinet heeft aangekondigd dat het btw-tarief voor de cultuursector (zoals theater en concerten), sport en horeca wordt verhoogd van 9 naar 21 procent. Veel bedrijven zullen hier iets van merken. Wanneer je onderneemt binnen de bovengenoemde vrije tijdssectoren, vallen je diensten onder een hoger btw-tarief. Hierdoor trek je mogelijk minder klanten aan en merk je effect op je winstgevendheid.
Afschaffing giftenaftrek voor bv’s
Per 1 januari is het voor bv’s niet meer mogelijk om gebruik te maken van de zakelijke giftenaftrek. Dit houdt in dat je giften aan Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s) en Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s) niet langer van de winst kunt aftrekken.
In 2024 mag dit nog wel. De maximale giftenaftrek per jaar is 50% van de winst, met een maximum van €100.000. Wil je nog gebruikmaken van de zakelijke giftenaftrek? Overweeg dan om dit jaar nog een gift te doen aan een ANBI of SBBI.
Volgend jaar wordt een gift op verzoek van een aandeelhouder voor de belastingen gezien als een dividenduitkering aan de aandeelhouder. Hierover moet de bv dan dividendbelasting inhouden en de aandeelhouder moet inkomstenbelasting betalen in box 2.
Beeld: iStock
